Thuế GTGT đối với hàng nông sản nhập khẩu

Cục Hải quan mới đây đã có phản hồi chính thức liên quan đến việc áp dụng thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với mặt hàng mè tách vỏ nhập khẩu – một sản phẩm nông sản đã qua sơ chế. Vấn đề này được doanh nghiệp đặc biệt quan tâm trong bối cảnh Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 bắt đầu có hiệu lực từ ngày 1/7/2025.

Theo quy định tại khoản 1 Điều 5 của luật mới, những sản phẩm thuộc nhóm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản (bao gồm nuôi trồng và đánh bắt), nếu chưa qua chế biến thành sản phẩm khác hoặc chỉ trải qua các công đoạn sơ chế thông thường, thì sẽ không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT khi được bán ra hoặc nhập khẩu.

Ảnh minh hoạ

Ngoài ra, khoản 2 Điều 9 của Luật này cũng chỉ rõ các sản phẩm nông, lâm, thủy sản như trên – nhưng không thuộc diện miễn thuế ở khoản 1 – sẽ được áp dụng thuế suất GTGT 5%. Trong khi đó, mức thuế 10% chỉ áp dụng cho những loại hàng hóa, dịch vụ còn lại không được đề cập trong hai nhóm trên, bao gồm cả dịch vụ từ nhà cung cấp nước ngoài thực hiện qua nền tảng số hoặc thương mại điện tử.

Trường hợp cụ thể như mè tách vỏ nhập khẩu, nếu được xác định là sản phẩm nông nghiệp chưa qua chế biến thành sản phẩm khác và chỉ sơ chế đơn giản (chẳng hạn như làm sạch, tách vỏ), thì ở khâu nhập khẩu, mặt hàng này không chịu thuế GTGT. Tuy nhiên, khi bán ra thị trường trong nước, doanh nghiệp sẽ phải áp dụng mức thuế GTGT 5%.

Cục Hải quan khuyến nghị doanh nghiệp căn cứ vào tình trạng thực tế của hàng hóa nhập khẩu và các quy định pháp luật hiện hành để xác định mức thuế GTGT phù hợp. Đồng thời, cần chủ động làm việc với Chi cục Hải quan nơi đăng ký tờ khai để được hướng dẫn cụ thể trong từng trường hợp.

Một số điểm doanh nghiệp cần lưu ý khi nhập khẩu nông sản:

• Mức thuế GTGT 0% áp dụng cho sản phẩm chưa qua chế biến (như hạt thô, rau quả tươi, hải sản nguyên con…)
• Mức 5% dành cho hàng đã sơ chế đơn giản (như sữa tươi, thịt đã làm sạch, mè tách vỏ…)
• Mức 10% áp dụng cho các sản phẩm chế biến sâu hoặc hàng hóa ngoài nhóm nông sản.

Việc nắm rõ các quy định mới giúp doanh nghiệp tránh sai sót trong kê khai thuế, đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa chi phí trong hoạt động nhập khẩu.